总经理、财务总监、税务总监

岁未寒冬，是财务总决算的日子，也是所得税“汇算清缴”的日子，特别是在房地产的寒冬，如何开源节源，控制税收成本支出，充分做好过冬的准备，是当前所有房地产商要考虑的中心话题。而在编制财务决算时，我们可能要考虑以下一系列的问题：

房地产企业年终财务决算时应注意哪些主要的税务问题与风险？
如何合理筹划可以少交税，如何筹划可以节约现金流？
寒冬中什么样的融资方式税收成本最低？
如何延迟峻工与入伙时间合理递延收入？
如何在年终前特别安排加大成本费用等税前扣除项目？
如何在年终利用关联交易、管理费分摊、资金利息等做税负平衡？
如何利用差别税率、亏损、优惠政策节税？
资金方如何以最低税收成本取得土地？
土地方在当前困难的情况下如何转让土地既能止血，又能使税负最低？

主要内容：

第一部分：年终决算前的企业自查及风险控制
1、存在的主要问题与风险分析与摸底
2、如何做好企业内部的自我评估
3、房地产年终决算与的财务调整的指导思想
4、主要差异处理与所得税调整
5、房地产企业利润调节常见手法
6、房地产业税务稽查流程及应对策略

第二部分 2008年企业所得税汇算清缴政策变化与税务筹划
1、新企业所得税法要点及税务处理变化
2、配合所得税实施已出台的配套文件解析
3、拟出台的有关文件透风与解析
4、新企业所得税法及实施条例执行中遇到的重点疑难问题解读
•新企业所得税法及实施条例对企业重组与清算的规定
•新企业所得税法及实施条例对关联方交易的新调整规定
•新所得税法及实施条例对房地产企业影响分析
5、投资性房地产准则与税法差异及调整方法
6、各项费用扣除技巧及费用转化（收入递延、成本费用确认、借款利息扣除、各项有标准向无标准费用转化、业务招待费、广告、差旅费等扣除技巧
7、各种视同销售处理及收入准则与税法差异及纳税调整方法
8、新企业所得税申报表各项填报技巧
•新企业所得税申报表的沟稽关系与主付表对立方法
•新企业所得税申报表各项填报技巧
•开发产品相关表格及本期已转销售收入的预售收入的预计利润填报
•新企业所得税申报表网上申报难点
9、总分机构汇总纳税申报方法年终清税的筹划方法
•国税发〔2008〕28号《跨区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》
10、年终企业所得税的筹划方法

第三部分 特别纳税调整筹划实例讲解
1、《特别纳税调整管理规程》的特点和主要内容
2、关联交易申报与资料管理新规定分析与应对
3、转让定价方法的比较与选择
4、成本分摊协议规定的分析与应对
5、资本弱化管理新规定的分析与应对
•从关联方借贷资金的管理规定与利息支出的规定
•支付关联利息视同利润分配的规定
•提供关联借贷资料的规定
6、预约定价的新规定分析与应对
7、关联交易纳税调整的规定及其应对
8、特别纳税调整对企业纳税筹划的影响与应对建议
•特别纳税调整对企业纳税筹划的影响分析
•集团组织架构和企业价值链的重构
•如何有效应对税务机关的调查和调整

第四部分：土地增值税对年终汇算影响及清算鉴证业务处理及核算技巧运用
1、土地增值税的筹划总图
2、土地增值税年终筹划案例
3、国税发[2006]187号以及《关于土地增值税清算工作有关问题的通知》（征求意见稿）对年终决算的影响
4、土地增值税扣除项目对年终所得税影响
5、土地增值税年终计提技巧
6、未取得票据成本费用汇算时内外资扣除区别及处理技巧

第五部分：现场学员问题分解答与交流

讲师介绍 李明俊 中国注册会计师 高级会计师

北大MBA，曾就职于中国海外、世联地产等业内知名企业。现任深圳市智慧源管理咨询公司首席咨询顾问。李老师近来来一直从事房地产行业税收政策及税务筹划咨询与培训工作，是目前国内为数不多的几位具房地产公司工作背景又仅专注于房地产公司税务研究的咨询讲师之一。

授课特点是以经手的地产案例分析研讨为主，内容生动、实战性强，擅长将复杂问题简单化。较受好评的课程有：《房地产公司老板如何管税务》、《房地产公司老板如何管财务》、《项目操盘手的财务素养沙盘训练》、《房产新政下地产公司纳税筹划》、《土地增值税新政与应对策略》、《房地产公司全面预算管理》等。

曾接受过培训或咨询服务的典型客户有雅居乐集团、远洋地产、海航置业、正域集团、奥园集团、鲁能置业、百盟集团、湘银集团、粤水电、世茂地产、富力集团、中房集团、厦门联发、新世界集团、美的集团、上海城开、上实地产、耀江地产、绿城集团、中益集团、中新集团、深圳长城、合正地产、郑州新长城、安徽皖投等国内优秀房地产公司。

公开出版有《合法节税》、《房产新政下地产公司纳税筹划》、《土地增值税新政与应对策略》、《非财务人员的财务管理》等系列VCD产品；最新热销的书籍有《纳税有窍门》。

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