[公开课]2012年度企业所得税汇算清缴及‘营改增’疑难问题解析高级培训班”

  • 课程编号:C0013306
  • 发布时间:2012-10-09
  • 浏览量:53,739
  • 状态:发布中
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  • 课程时长: 3天
  • 所属领域: 财务管理 领导技能 职业技能 
  • 课程提供方:厦门国家会计学院
  • 开课时间: 2012-11-10 至 2012-11-15(已过期)
  • 开课地点: [厦门]厦门国家会计学院

课程详情至顶端

培训对象

企业财务总监、财务经理、财务主管、税务经理及主管等;会计、税务师事务所相关人员等。

培训收益

“营业税改征增值税”是“十二五”时期税制改革的重头戏,陈斌博士将采用理论分析和操作实务相结合的讲授方式,帮助企业的有关人员能够尽快掌握政策和熟练应对“营改增”中出现的各种问题,做好“营改增”业务衔接和纳税规划,降低企业税收风险,提升企业税收价值。

课程内容

第一部分:企业所得税汇算清缴疑难问题解析
(一)企业所得税收入确认时间方略
 为何开发票不一定缴纳企业所得税
 分期收款、赊销、预付账款、直接收款、提前、延期开具发票税收问题
 延期付款利息、承兑汇票背书转让、买方付息、卖方付息、价外费用、转移支付、代收代付、第三方付款税收问题
 何为所得税链条的对称与统一
 视同销售范围变化、价格确定和会计处理问题
 不遵循权责发生制确定收入的问题
 总分机构移送货物是否视同销售问题
 特殊销售行为问题(买一送一、以旧换新、销售赠券、有奖销售与“秒杀”策略、融资抵押等)
 “营改增”之后收入对所得税的影响问题
(二)不征税收入与免税收入处理方略

 财政补助、补贴、贷款贴息问题
 直接减免增值税、即征即退、先征后退、先征后返问题
 资产类补助问题
 收益性补贴问题
 政府拆迁税收处理问题
 政府无偿划拨土地或返还问题
 免税收入成本、费用扣除问题
 国债利息与政府债券免税问题

(三)股权转让时间、金额处理方略

 股权登记确认原则,界定股权收入时间问题
 分红、送股、转赠是否增加股权投资成本问题
 股权投资收入与损失为何取消递延纳税问题
 居民企业股息红利免税举证问题
 预提所得税导致非居民企业放弃分红权问题
 非居民企业转让居民企业股权预提所得税问题
 企业个人股东的股息和股权转让对企业所得税的影响问题

(四)公允价值变动问题处理方略

 美元价值变动税务处理问题
 交易性金融资产持有期间价值变动问题
 出口企业“两难”问题
 交易性房地产出租期间是否可以计提折旧问题

(五)企业重组税务处理方略

 企业属性问题
 IPO、定向增发、对赌协议问题
 股权支付与非股权支付问题
 大小非解禁与代持股纳税问题
 定期递延纳税与非定期递延纳税问题
 撤回、减少投资与股权转让区别问题
 资产计税基础与持续经营问题
 资产收购与股权收购区别问题
 控股合并与合并会计报告问题
 吸收合并税收优惠递延问题
 经典案例回放

(六)税前扣除凭证补正时间方略

 固定资产估价入账与补提折旧问题
 房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题
 以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题
 成本、费用提前入账与补充凭证问题

(七)借款费用税前扣除处理方略

 金融机构界定问题
 同期贷款利率是否与实际利率相同问题
 未在规定时间内注入资本金借款利息问题
 关联方借款利息扣除问题
 关联方之间实际税负计算与比较问题

(八)招待费、广告费、会议费、开办费税前扣除方略

 招待费计算基数问题
 销售使用过的固定资产是否作为计提招待费基数问题
 提高广告费税前扣除标准问题
 开办费核算内容问题
 筹建期间税前是否可以扣除招待费问题
 礼品在招待费还是宣传费列支
 消费卡的分期扣除
 年底供应商座谈会、企业“尾牙”费用以及免费旅游问题
 会议费和会展的区别问题
 广告性的赞助支出

(九)企业所得税纳税汇算清缴报告方略

 是否可以重新申报问题
 季度少预交企业所得税是否承担法律侧问题
 季度预交所得税是否需要进行纳税调整问题
 亏损分公司是否预交企业所得税及是否进行年末亏算清缴问题
 季度多交所得税是否退还问题
 年终收入成本费用的截止和匹配问题
 年度费用预提和摊销的截止和协调问题
 年终费用合法票据的处理和协调问题
 年终盘点、对账差异的处理问题
(十)企业弥补亏损处理方略

 企业亏损界定问题
 企业合并亏损承继弥补问题
 企业自查与税务机关查补所得额亏损弥补问题

第二部分:营业税改征增值税政策解析及应对
(一)营业税改征增值税的背景、效应及展望

 营改增背景分析
 上海试点效应分析
 营改增面临的难题
 营改增的展望

(二)营业税改征增值税试点方案的解析

 纳税人资格认定
 提供应税服务与视同提供应税服务
 “境内”应税服务的界定
 试点行业与适用税率
 一般纳税人资格的认定
 一般计税方法与简易计税方法
 销项税额计算的规定
 差额征税的规定
 进项税额的规定
 兼营行为与混业经营的规定
 服务中止或折让的规定
 服务贸易进口的规定
 服务贸易出口零税率制度
 试点期间过渡性政策安排的规定

(三)营业税改征增值税对企业的影响及应对方法

 营改增对企业税负影响的一般分析
 营改增对试点行业税负影响的具体分析
 如何应对税负的增加
 如何确定服务价格
 如何与境外服务提供方签订合同
 如何从供应商处取得更多的进项税额抵扣
 学习和掌握增值税专用发票的管理规定
 学习和掌握增值税的纳税申报和会计处理

(四)营业税改征增值税的会计处理

 会计账户的设置
 购进货物、接受应税劳务和应税服务的会计处理
 进项税额转出的会计处理
 销售货物、提供应税劳务和应税服务的会计处理
 差额征税的会计处理
 增值税期末留抵税额的会计处理
 取得过渡性财政扶持资金的会计处理
 税控系统专用设备等抵减增值税额的会计处理
 服务出口免抵退税的计算与会计处理

课程安排

十一月10全天报到,11、12、13日三天课程,14日考察,15日返程
辛连珠教授主讲两天
陈斌博士主讲一天
培训班结束后由厦门国家会计学院颁发结业证书。

师资介绍

辛连珠教授,经济学硕士,中国注册税务师,国家税务总局扬州税务进修学院教研一部主任。
陈斌博士,厦门国家会计学院教研中心副教授。

其他信息

收费标准:
1、每人收费3260元(含培训费、场地费、结业证书、考察等费用
2、食宿费用每人每天230元(含独立学员公寓、三餐及康体设施使用)
3、如不参加考察只需交3000元学费。

发布者简介 至顶端

厦门国家会计学院是经国务院批准成立的财政部直属高校,成立于2002年。学院实行董事会领导下的院长负责制,...

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